В последние годы вопрос о ввозе незадекларированных денежных средств в Испанию стоит особенно остро, поскольку таможенная служба на границе с усердием проверяет личные вещи пассажиров, как приезжающих в страну, так и покидающих ее.
В нашей юридической фирме было немало запросов о том, как себя обезопасить в данной ситуации, каковы лимиты на ввоз денежных средств в Испанию, нужно ли оформлять декларацию при ввозе наличных в ЕС, что делать, если незадекларированные денежные средства были изъяты органом власти в Испании, чем регулируется ввоз наличных в Испанию, и иные вопросы.
Начнем с того, что ограничений на ввозимые денежные средства по сумме как таковых не существует. Любое лицо может ввезти на территорию Испании какую угодно сумму, но если она превышает 10.000€, то появляется обязанность декларированя ввоза наличных в Испанию, причем как на выезд, так и на въезд. Важное уточнение: закон употребляет слово «portador» (перевозчик), поэтому если Вас двое, а все денежные средства несет один из Вас, то велик риск того, что полиция расценит это как нарушение и конфискует такие средства.
Что же подлежит декларированию? Декларировать придется наличные денежные средства (в евро или другой валюте) или банковские чеки на предъявителя, иной документ физический или электронный, могущий быть использованным как метод оплаты, на сумму, равную или превышающую 10.000€.
Мало кто знает, что декларация наличных денег в Испании обязательна не только на ввоз и вывоз валюты в/из Испании в случае превышения указанного лимита, но и передвижение с наличными средствами, дорожными чеками, некоторыми ценными бумагами, электронными средствами оплаты на сумму от 100.000€ (Orden Ministerial EHA/1439/2006). Некоторые особенности существуют при декларировании золота, драгоценных камней и криптовалюты в Испании.
Под въездом и выездом понимается не только проникновение из территории третьего государства, но и перемещение через любые страны Европейского Союза.
Декларирование является полностью бесплатной процедурой и осуществляется путем заполнения формы S1 (доступна на сайте налоговой инспекции и SEPBLAC, а также в органах Delegaciones de Economía y Hacienda, Dependencias Provinciales de Aduanas o las Administraciones de Aduanas de la AEAT).
Если Вы не задекларировали денежные средства или вас остановили с суммой наличными более 100.000€, то органы государственной власти вправе временно конфисковать всю сумму, за исключением 1.000€. Далее Вам выдадут акт изъятия (acta de intervención) и подтверждение зачисления денежных средств на государственный счет.
Через несколько недель Вас уведомят о начале административного производства по данному эпизоду и Вашем праве предоставить возражения, за которым может последовать возбуждение уголовного дела по статье «отмывание денежных средств и содействие терроризму». Именно на этой стадии (когда акт был вручен, но уведомление еще не поступило), необходимо связаться с адвокатом в Испании, выдать ему доверенность на ведение дела и получение всех уведомлений онлайн, четко продумать стратегию защиты, доказательственную базу и в срок предоставить отзыв на возбуждение административного дела с приложением документов. Адвокат подаст предварительное ходатайство в течение 15 дней после изъятия, часто по формальным признакам административного акта.
На отзыв дается только 10 дней с момента его получения, срок может быть продлен еще на 5 дней при наличии уважительных причин (Ваш адвокат укажет какие именно могут быть причины в Вашем случае). Исходя из моей практики ведения таких дел, действовать нужно очень быстро, поскольку документы из третьих стран должны быть апостилированны (документы, исходящие от государственных органов) и переведены присяжным переводчиком (в нескольких делах был принят перевод российским переводчиком, подпись которого была заверена нотариусом, рассмотрение документов может зависеть от мнения конкретного инспектора).
После подачи отзыва, придет постановление о предварительном разрешении дела, которое также может быть оспорено, в том числе, с предоставлением дополнительных документов. Далее выносится постановление о разрешении дела: либо полный или частичный возврат средств, либо отказ по всем основаниям и возбуждение уголовного дела. Это решение может быть обжаловано как в административный орган, так и в Административные Суды.
В моей адвокатской практике был один случай возбуждения уголовного дела, когда органы расценили перемещение по территории Испании сертификатов криптовалюты, вкупе с иными доказательствами, как достаточное основание полагать, что имело место совершение преступления.
Какие могут последовать санкции за невыполнение обязанности декларации или обнаружения поддельных данных? В первую очередь, это штраф в размере от 600 евро до двойного объема изъятых средств. И во вторую очередь, уголовное преследование, если будут в наличии доказательства того, что было совершено уголовное преступление. Так, по статье «отмывание денежных средств», нарушителю грозит от 6 месяцев до 6 лет со штрафом в размере трехкратной суммы (следует учитывать и специальные формы). См. ст. 301 и далее УК Испании.
Очень важно понимать, какие именно аргументы использовать для смягчения наказания из указанных законом (деяние совершенное впервые, незначительная сумма и т.д.).
Второй момент. Допустим, Вам удалось провезти денежные средства незадекларированными. Что дальше? Использовать наличные в повседневной жизни для оплаты текущих расходов, конечно, можно, но к оплате за крупные операции (от 1.000€) будет приниматься исключительно безналичный расчет.
В целом большинство сложностей как с наличными денежными средствами, так и с перечислениями со счета из российского банка, а в особенности если незадекларированные средства лицо попытается внести на банковский счет в Испании, начинаются именно на этапе пополнения или открытия счета в банковской организации. Финансовые организации, следуя инструкциям Банка Испании и SEPBLAC, агентства по противодействию легализации денежных средств, полученных преступным путем (отмывание денег), запросят как минимум декларацию S1 с отметками и информацию о происхождении таких средств. И в этом случае нужно быть готовить предоставить договоры купли-продажи, оказания услуг, 2НДФЛ или 3НДФЛ, выписки о движении денежных средств.
Даже если все документы у вас на руках, может случиться так, что данные документы будут недостаточно убедительными.
Пример из практики.
Допустим, денежные средства в размере 50.000€ были получены Вами от сделки по продаже недвижимости в Волгограде. Сделка была оформлена договором купли-продажи в простой письменной форме, валидной в России. Тем не менее, в Испании договор купли-продажи оформляется нотариальным документом, и предоставленный договор в простой письменной фирме может быть недостаточным.
Именно этот аргумент использовался в одном из постановлений административного органа, который обосновывал, что в данном случае невозможно определить источник происхождения денежных средств.
Таким образом, ввоз денежных средств в Испанию в сумме от 10.000€ подлежит декларированию, как и перемещение сумм от 100.000€ по территории Испании. В случае отсутствия декларации предусмотрены штрафы, вплоть до двойной суммы от изъятого, а также есть риск возбуждения уголовного дела по статье противодействия легализации средств, полученных преступным путем и противодействия финансированию терроризма. В момент задержания я советую Вам немедленно связаться с вашим адвокатом в Испании.
Будьте осторожны в выборе представителя в данных делах. Многие посредники или неаккредитованные юристы могут не быть знакомыми с процессуальными нормами, которые очень важны в данных процессах и которые могут негативно повлиять на дальнейшее судебное обжалование после прекращения административной фазы. Также обращайте внимание на опыт ведения таких дел адвокатом. Ставки адвокатов регламентированны, поэтому разницы в гонорарах не должна быть существенной. Мы советуем прять статус адвоката на данном сайте: https://www.abogacia.es/servicios-abogacia/censo-de-letrados/
Supra Legit является авдокатским бюро, в котором работают как русскоязычные адвокаты, аккредитованные и допущенные к практике в Испании, так и испаноговорящие и англоговорящие специалисты. За последние 3 года мы провели более 40 процессов, связанных с изъятием денежных средств на границе с Испанией (авиа, морские, сухопутные), а также транспортировка и перевоз денег в суммы свыше 100.000 евро по Испании (в том числе в форме драгоценных камней, золота, дорожных чеков, сертификатов криптокошельков и т.д.).
Об авторе:
Адвокат коллегии Валенсии Инга Агошкова.
E: ia@icav.es
T: +34 645 619 128
Другие интересные статьи:
Подача налоговой декларации в Испании
Новый закон о стартапах в Испании: налоговые особенности
Нововведения в регулировании стартапов в Испании в части предпринимательского права