Наконец увидел свет новый закон о стартапах в Испании (Закон 28/2022 от 21 декабря о продвижении экосистемы развивающихся компаний). Последние годы об этом законе говорили чаще, чем о трудовой реформе, поскольку его влияние на экономику Испании является довольно существенным.
Закон вступил в силу 1 января 2023 года, но пока что до конца не ясны все детали о его применении. Сегодня мы рассмотрим нововведения с точки зрения налоговых особенностей — ведь это первое, на что смотрят предприниматели, выбирая юрисдикцию для своего стартапа.
Предпосылки закона о стартапах
Закон о стартапах направлен на поощрение создания в Испании компаний с высоким уровнем инноваций (называемых развивающимися компаниями), а также на привлечение иностранных инвестиций и талантов.
Чтобы получить статус развивающейся компании и, следовательно, воспользоваться юридическими преимуществами, вводимыми новым Законом, следует соответствовать ряду требований, касающихся, например, момента создания компании, ее размера, структуры владения, места учреждения и ведения деятельности, носящей инновационный характер. При этом статус «стартапа» не распространяется на все недавно созданные компании, а должен быть подтвержден Институтом Развития Инноваций (ENISA).
Какие налоговые особенности вносит новый закон о стартапах?
1. Налог на прибыль организаций
По новому закону о стартапах компания будет применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в размере 15% в течение первых четырех лет с момента получения прибыли. Кроме того, стартапы смогут отсрочить момент уплаты налога без необходимости предоставления дополнительных гарантий. Срок, на который предоставляется отсрочка, составит 12 месяцев (в течение первого года) и 6 месяцев (второй год).
2. Преимущества инвестирования в стартап
Еще одним интересным аспектом этого регулирования является снижение налогообложения для стартап-инвесторов. Закон о стартапах увеличивает максимальную базу вычета с 60 000 до 100 000 евро (это будет интересно тем, кто будет инвестировать дополнительную прибыль), а также размер применяемого вычета (с 30% до 50%).
3. Изменение в регулировании опционов
Закон устанавливает налоговые льготы по так называемым опционам на акции (доли участия), функция которых состоит в том, чтобы работники пользовались правом на приобретение акций компании на определенный период времени, как правило, по более низкой рыночной цене, включая это в заработную плату такого работника. Таким образом, данное налоговое послабление представляет собой стимул для работника, а также способ повышения ликвидности для компании.
Для самих стартапов Законом увеличивается сумма налоговых льгот на выдачу опционов на акции или прав на их покупку с 12 000 евро до 50 000 евро.
4. Нововведения в налоговом режиме, применяемом к работникам, переведенным на территорию Испании
С целью привлечения иностранных талантов Законом о стартапах были внесены определенные изменения в налоговый режим, касающийся иностранных работников. Теперь возможности для его применения увеличатся, а спектр действия расширится.
Применение этого режима приведет к более благоприятному налогообложению, позволяя физическим лицам, которые становятся налоговыми резидентами Испании, использовать ставку подоходного налога для нерезидентов (IRNR) в течение года, в котором они получают налоговое резидентство в Испании, и в течение последующих пяти лет. Это подразумевает, среди прочих плюсов, возможность применять фиксированную ставку в 24% с доходов до 600 000 евро вместо прогрессивной шкалы для налога на доходы для резидентов.
Одним из требований этого режима является отсутствие статуса налогового резидента Испании в течение определенного количества лет. Закон о стартапах сокращает этот период с 10 до 5 лет, тем самым увеличивая количество лиц, которые смогут воспользоваться этим льготным налоговым режимом.
На кого распространяется данная норма? Изменения, внесенные Законом о стартапах, означают, что режим будет применяться не только к работникам, которые переводятся на территорию Испании, но также и к следующим лицам:
- «цифровые кочевники», которые работают в Испании удаленно на другие компании.
- руководители развивающихся компаний, независимо от доли их участия в указанной компании.
- Те, кто осуществляет инновационную предпринимательскую деятельность в Испании (ее инновационный статус должен быть подтвержден Институтом Развития Инноваций)
- Высококвалифицированные специалисты, которые оказывают услуги стартапам в Испании или занимаются обучением, исследованиями, разработками и инновационной деятельностью.
Наконец, вводится возможность использования особого режима (уплата IRNR) для детей налогоплательщика в возрасте до 25 лет (без ограничений возраста в случае инвалидности) и их супругов (а также попечителей) при определенных условиях.
5. Нововведения относительно carried interest
Одним из важных налоговых преимуществ является регулирование carried interest, при которых проценты, полученные лицами в связи с управлением фондами по предпринимательству и инновациями, будут иметь 50% налоговое освобождение.
Закон самостоятельно определит список организаций и фондов, к которым будет применяться данное правило.
6. Финансовая прозрачность
Наконец, Закон о стартапах включает новое требование о финансовой прозрачности. Цель данного требования — обязать материнскую компанию группы, годовой доход которой превышает 750 миллионов евро, указывать сумму прибыли или убытков до налогообложения или резервов на конец каждого финансового года.
Как можно увидеть из Закона, благодаря перечисленным налоговым льготам создается благоприятная среда для предпринимательства в Испании, как для тех резидентов страны, которые начинают технологический бизнес, так и для тех нерезидентов, которые рассматривают Испанию как целевую страну.
В любом случае, эти меры вместе с остальными положениями нового Закона делают Испанию все более привлекательным местом для развития инновационных идей.
Наша юридическая фирма Supra Legit, специализирующаяся в праве новых технологий готова и поддержке стартапов в Испании, поможет вам на всех этапах бизнеса. Мы являемся первой и единственной юридической компанией в Испании, специализирующейся в IT праве и комплексно обслуживающей стартапы.
+34 645 619 128 ia@supralegit.com
Вам также может быть интересно:
Новости по защите персональных данных: компания-доставщик оштрафована за вручение посылки соседу
Юридическая поддержка стартапов: 5 самых важных документа стартапа в Испании
Юридические риски деятельности инфлюенсеров в Испании и новая Директива Омнибус