Чтобы создать привлекательные условия для иностранных талантов, квалифицированных специалистов и руководителей, в Испании действует специальный налоговый режим для иностранцев, именуемый «Закон Бекхэма». Этот режим предоставляет налоговый статус нерезидента иностранным работникам, переезжающим в Испанию, в том числе цифровым кочевникам, руководителям высшего звена и предпринимателям.
Королевский указ 687/2005, широко известный как «Закон Бекхэма» представляет собой налоговый режим, установленный в 2005 году для высококвалифицированных специалистов, проживающих в Испании.
Закон позволяет иностранцам в Испании применять стандартную ставку налога на доход только на средства, полученные в Испании, но не на доход, полученный по всему миру. Налогообложение же мировых доходов осуществляется по сниженной налоговой ставке нерезидентов, более выгодной, чем в других европейских странах. Физические лица могут пользоваться этим режимом до 6 лет с того момента, как они становятся налоговыми резидентами Испании.
Требования к применению налоговых льгот
Для того чтобы подать заявку на получение статуса бенефициара этого налогового режима, необходимо выполнить ряд требований:
- Не быть резидентом Испании в течение пяти лет, предшествующих переезду в Испанию.
- Переезд в Испанию должен быть обоснован одним из следующих обстоятельств:
- Для работников: отношения должны вытекать из трудового договора (кроме профессиональных спортсменов), включая цифровых кочевников.
- Для осуществления управленческих функций (директора компаний).
- Для осуществления предпринимательской деятельности, одобренной сертификацией Enisa.
- Быть высококвалифицированным специалистом, исследователем и соискателем в научных исследованиях, разработках и инновациях, предоставляющим услуги инновационным компаниям и стартапам.
- Доход не должен быть получен через постоянное представительство, расположенное на территории Испании, за исключением случаев, когда вы считаетесь предпринимателем или высококвалифицированным специалистом.
Срок подачи
Стандартные сроки подачи заявки на применение режима – в течение шести месяцев с момента регистрации начала деятельности в органах социального обеспечения Испании или с даты применения иностранного законодательства по социальному обеспечению после прибытия на территорию Испании.
Для родственников главного налогоплательщика срок в 6 месяцев отсчитывается с момента их прибытия в Испанию.
Для «новых» категорий налогоплательщиков по Закону Бэкхема (удаленные работники, предприниматели, высококвалифицированные сотрудники, родственники) максимальный срок подачи на налоговый режим составляет 6 месяцев с даты появления новой налоговой формы на подачу заявки, т. е. с 15-12-2023.
Основные преимущества
Закон Бекхэма позволяет установить налоговый режим, приближенный к налогообложению нерезидентов, что, по сути, подразумевает ряд ключевых преимуществ, которые мы рассмотрим ниже.
- Налог взимается только с доходов, полученных в Испании. При обычном режиме налогом облагаются все доходы, полученные во всем мире.
- Общая налогооблагаемая база облагается налогом по квазификсированной ставке 24 % до максимальной суммы в 600 000 евро. То, что превышает эту сумму, облагается налогом по ставке 47 %.
Если бы закон Бекхэма не применялся, то все облагалось бы по прогрессивной налоговой ставке, почти до 50%. - В случае налога «на богатство» налогом облагаются только активы, расположенные в Испании.
- Нет необходимости подавать налоговую форму 720 для Декларации об активах за рубежом.
Основные недостатки
Однако, в применении «Закон Бекхэма» есть и недостатки:
- Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения не применяются к налогоплательщикам, использующим данный налоговый режим.
- Лицо не сможет воспользоваться налоговыми льготами, доступными другим налогоплательщикам в рамках обычного режима, например, возможностью вычета расходов на социальное обеспечение.
- Лицо, выбравшее этот режим, не сможет воспользоваться освобождением от уплаты выходного пособия и не будет иметь права на вычет минимального пособия для членов семьи.
Стоит иметь в виду, что в случае владения недвижимостью в Испании (даже если это постоянное место жительства), необходимо подавать декларацию для нерезидентов и платить вмененный доход за нее, она не освобождается от налога как для резидентов.
В заключение следует отметить, что применения специального налогового режима для иностранцев, предусмотренный Законом Бекхэма, всегда зависит от личных обстоятельств заявителя. Иными словами, каждый случай должен быть рассмотрен до подачи для определения соблюдения требований и расчета приблизительных показателей (симуляции) в целях определения выгодности применения этого режима. Не стоит экономить на качественной налоговой консультации до начала деятельности, ведь от нее зависит ваш будущий ход событий и планирование.
Если у вас есть вопросы относительно покупки компаний в Испании, свяжитесь с нами.
+34 963 210 530 WhatsApp / Viber / Telegram: + 34 645 619 128 info@supralegit.com
Другие интересные статьи:
Сколько заплатит налога самозанятый в Испании
Подача налоговой декларации в Испании
Почему важно поддерживать сальдо на счете, если вы аутономо?