Cómo declarar criptomonedas en las declaraciones fiscales en 2025 paso a paso en España

Las criptomonedas continúan ocupando un lugar central en el radar de Hacienda y de las autoridades fiscales de toda Europa.

El aumento de personas que invierten en activos digitales, junto con nuevas normativas, refuerza la necesidad de cumplir con las obligaciones fiscales asociadas a estos activos.

En esta guía, te explicaremos por qué es crucial declarar tus criptomonedas, los cambios fiscales más relevantes y las consecuencias de no hacerlo.

Entendiendo las obligaciones fiscales relacionadas con criptomonedas

¿Qué se considera una criptomoneda según la ley?

Para Hacienda, las criptomonedas no son monedas de curso legal como el euro o el dólar. A pesar de su denominación popular, ni siquiera son consideradas «monedas» en el sentido tradicional. En términos legales, las criptomonedas son vistas como bienes digitales con valor patrimonial. Esto implica que pueden ser compradas, vendidas, intercambiadas por otros bienes o servicios, y que su valor fluctúa según el mercado.

Ejemplos de criptomonedas reconocidas por su relevancia en el mercado son Bitcoin, Ethereum y Ripple. Cada una de estas tiene características únicas, pero todas comparten la obligación de ser declaradas si generan ganancias patrimoniales o ingresos.

Diferencia clave entre criptomonedas y criptoactivos

Desde el 30 de diciembre de 2024, un reglamento europeo estableció que lo que conocemos como criptomonedas serian oficialmente denominadas criptoactivos. Este cambio responde a la necesidad de unificar la terminología y reconocer la diversidad de estos activos digitales.

Las diferencias principales son:

• Criptomonedas: de utilizan como medio de intercambio digital, similar al dinero. Ejemplo: Bitcoin o Litecoin.
• Criptoactivos: incluyen no solo criptomonedas, sino también tokens, stablecoins y otros activos digitales que representan bienes o derechos. Ejemplo: NFTs (tokens no fungibles).

Aunque el término «criptoactivo» será el estándar, Hacienda continuará aplicando las mismas normativas fiscales a las criptomonedas y demás activos digitales.

Por qué es relevante declarar criptomonedas este año

El auge de las criptomonedas ha llevado a que más de 1,9 millones de españoles posean algún tipo de activo digital. Desde el 2024, las autoridades intensificaron el control sobre las transacciones de criptomonedas debido a:

1. Mayor vigilancia fiscal: nuevos modelos y obligaciones de declaración buscan prevenir el fraude fiscal y garantizar la transparencia en las operaciones.
2. Cambios en la terminología y regulación: desde el 30 de diciembre de 2024, las criptomonedas fueron oficialmente denominadas criptoactivos, un cambio que refleja su consideración como bienes con valor patrimonial.
3. Aumento de sanciones: las multas por no declarar criptomonedas o hacerlo incorrectamente pueden oscilar entre los 300 € y los 20.000 €, dependiendo de la infracción.

¿Qué aspectos fiscales debes tener en cuenta?

Este año, es importante considerar varios aspectos relacionados con la fiscalidad de las criptomonedas:

• Modelo 721: Es obligatorio presentar este modelo para reportar criptoactivos ubicados en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 €.
• Declaración de la renta: Las ganancias y pérdidas derivadas de operaciones con criptomonedas deben registrarse en las casillas específicas (de la 1800 a la 1814).
• Impuesto sobre el Patrimonio: Los criptoactivos deben incluirse en esta declaración si su valor supera los límites establecidos para su presentación, que varían según cada comunidad autónoma.
• Mayor colaboración internacional: Hacienda está ampliando su acceso a información de plataformas extranjeras que operan con criptomonedas, gracias a nuevos acuerdos en el ámbito europeo.

Importancia de cumplir con las normativas de Hacienda

Cumplir con las normativas no solo te evita sanciones económicas, sino que también tiene otros beneficios importantes:

1. Transparencia y tranquilidad: declarar tus operaciones asegura que estés en regla con las autoridades fiscales, evitando futuras inspecciones o problemas legales.
2. Evitar sanciones graves: multas del 50 % al 150 % del importe no declarado, e incluso penalizaciones en casos de minería no registrada.
3. Posibilidad de deducciones: algunos gastos o pérdidas asociados a la minería o adquisición de criptomonedas pueden ser deducibles en tu declaración de la renta.

Obligaciones legales para los declarantes de criptomonedas

¿Quiénes están obligados a declarar en 2025?

Están obligados a declarar criptomonedas en España las siguientes personas:

1. Residentes fiscales en España: aquellas que hayan realizado operaciones con criptomonedas, como compraventa, intercambio o cualquier actividad que genere ingresos deben incluirlas en la declaración de la Renta.
2. Entidades y establecimientos permanentes en España: incluye empresas o personas extranjeras que operen con criptomonedas en territorio español, deben registrar estas operaciones contablemente tanto como los ingresos y gastos correspondientes.
3. Titulares de criptomonedas en el extranjero: si el valor total de sus criptoactivos supera los 50.000 € a 31 de diciembre, deben incluirlos en el Modelo 721.

La declaración debe realizarse incluso si las criptomonedas no han sido vendidas y si solo se han realizado intercambios entre activos digitales, como de Bitcoin a Ethereum.

Declarar incluso si no vendiste: ¿es obligatorio?

Sí, aunque no siempre. Esto depende del tipo de operación:

Multas y riesgos al no declarar criptomonedas

No declarar correctamente tus operaciones con criptomonedas puede derivar en importantes sanciones:

1. Por no presentar modelos obligatorios:
   • Modelo 721: multa de 300 € a 20.000 €, dependiendo de la gravedad y retraso.
   • Modelo 100 (declaración de la renta): multa del 50 % al 150 % del importe no declarado, más intereses por retraso correspondientes
2. Por errores o datos falsos:
   • Multas a partir de 150 € por información incorrecta o incompleta en las declaraciones.
   • Penalizaciones adicionales del 0,5 % al 1,5 % del valor total de las operaciones.
3. Sanciones acumulativas: no declarar varias criptomonedas puede generar multas individuales por cada activo omitido, elevando significativamente la penalización.

Ocultar criptoactivos situados en el extranjero, especialmente aquellos que superan los 50.000 €, puede tener repercusiones legales severas:

1. Multas por no presentar el Modelo 721:
   • Mínimo de 150 € por cada dato omitido, que pueden escalar según el valor de los criptoactivos.
2. Embargos de criptomonedas:
   • Hacienda podrá embargar criptoactivos desde 2026 si el contribuyente tiene deudas fiscales pendientes.
3. Denuncias penales: por posibilidad de considerarse un delito fiscal la ocultación del patrimonio.

El paso a paso para declarar criptomonedas del 2024 en 2025 en la Renta

Casillas clave para registrar ganancias y pérdidas

Registrar correctamente las ganancias y pérdidas relacionadas con criptomonedas es esencial para evitar problemas con Hacienda. En la declaración de la renta 2024 (que se presenta en 2025), debes utilizar las casillas diseñadas específicamente para criptoactivos:

1. Sección de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales:
   • Casillas 1800 a 1814: están destinadas a registrar operaciones con criptomonedas.
   • Casilla 1804: introducirás la información sobre la criptomoneda (nombre, tipo de contraprestación, valor de adquisición y transmisión).
2. Pasos para completarlas:
   • Selecciona el apartado «Monedas virtuales».
   • Detalla cada operación de forma individual, indicando:
     • Nombre del criptoactivo.
     • Valor de compra y venta.
     • Tipo de operación (venta, intercambio, etc.).

La casilla 1804 es una de las más importantes. Aquí registrarás:

• Nombre de la criptomoneda: ejemplo, BTC (Bitcoin).
• Tipo de contraprestación: euros, otras criptomonedas o bienes.
• Valor de adquisición y transmisión: incluye los costes asociados (comisiones, fees, etc.).

Declarando ganancias patrimoniales

Las ganancias patrimoniales son la diferencia entre el precio de adquisición y el de transmisión. Estas tributan según los tramos del IRPF para rentas del ahorro:

1. Ejemplo práctico:
   • Compraste 1 Bitcoin por 20.000 € y lo vendiste por 25.000 €.
   • Ganancia: 25.000 € – 20.000 € = 5.000 €.
   • IRPF aplicable: 19 % sobre 5.000 € = 950 €.
2. Compensación de pérdidas:
   • Las pérdidas en criptomonedas pueden compensarse con otras ganancias del mismo ejercicio fiscal o de ejercicios posteriores (hasta 4 años).

Si por el contrario, has sufrido y no sabes cómo manejar pérdidas por quiebra, estafas o volatilidad, tendrás que tener en cuenta otros aspectos:

1. Quiebra de una plataforma:
   • Denuncia en los tribunales.
   • Esperar un año desde la sentencia para declarar la pérdida en la casilla 0305.
2. Robo o estafa:
   • Denuncia ante la Policía.
   • Declarar la pérdida en la casilla 0305 como «otros gastos deducibles».
3. Volatilidad:
   • Si vendes por un valor menor al de compra, declara la pérdida como diferencia patrimonial negativa en las casillas correspondientes.

Ingresos por minería, staking y airdrops: qué debes saber

Los ingresos generados por estas actividades deben declararse como rendimientos del trabajo o del capital mobiliario.

1. Staking y airdrops:
   • Considéralo como rendimientos del capital mobiliario.
   • Debes indicar el valor en euros de las criptomonedas obtenidas.
2. Minería:
   • Considerada una actividad económica, sujeta a diferentes normativas.

¿Debes ser autónomo si haces minería?

Sí, si te dedicas a la minería, debes darte de alta como autónomo. Esto implica:

• Inscripción en Hacienda y la Seguridad Social.
• Presentar el Modelo 036 para definir tu actividad económica.
• Cumplir con las obligaciones fiscales, como pagos trimestrales del IRPF.

Requisitos fiscales para el IVA sobre la minería

La minería de criptomonedas está exenta de IVA, lo que significa que no es necesario presentar el Modelo 303 trimestral. Sin embargo, puedes deducir ciertos gastos relacionados con la actividad (equipos, electricidad, etc.) en la declaración de la renta.

Modelos y normativas específicas para criptoactivos en España

Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero

El Modelo 720 ha sido tradicionalmente utilizado para declarar bienes y derechos situados en el extranjero, como cuentas bancarias, inmuebles o inversiones financieras. En el caso de las criptomonedas:

1. Cuándo aplica:
   • Si posees criptoactivos almacenados en plataformas extranjeras y el valor total supera los 50.000 € al 31 de diciembre.
2. Detalles a incluir:
   • Tipo de criptoactivo (Bitcoin, Ethereum, etc.).
   • Cantidad total en unidades.
   • Valor estimado en euros.
   • Nombre de la plataforma o entidad custodio.
3. Cambios importantes:
   • A partir del 2024, este modelo fue complementado por el Modelo 721 específicamente para criptomonedas.

Modelo 721 y el reporte de operaciones internacionales

El Modelo 721 es la nueva herramienta diseñada por Hacienda para controlar las criptomonedas situadas en el extranjero. Este modelo entró en vigor en 2024 y sustituye al Modelo 720 en el ámbito de los criptoactivos.

1. Obligación de presentación:
   • Personas físicas y jurídicas residentes en España.
   • Cuando el valor total de tus criptoactivos en plataformas extranjeras supera los 50.000 €.
2. Información requerida:
   • Identificación de cada tipo de criptoactivo.
   • Saldos a 31 de diciembre expresados en unidades y su valoración en euros.
   • Datos del custodio: nombre, NIF o identificación fiscal, y domicilio.
3. Multas por incumplimiento:
   • 150 € por dato omitido.

Documentación básica que deberás preparar

Para cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con criptomonedas, es crucial reunir y organizar la documentación necesaria:

1. Extractos de plataformas:
   • Resumen de transacciones realizadas (compra, venta, intercambio).
   • Información sobre staking, minería o airdrops.
2. Comprobantes de compra y venta:
   • Facturas o recibos que detallen la cantidad, fecha y valor de adquisición.
3. Datos de las plataformas extranjeras:
   • Nombre de la entidad custodio.
   • Ubicación y dirección fiscal.
   • Identificación de la cuenta o wallet.
4. Historial de precios:
   • Pruebas del valor de las criptomonedas al momento de la transacción para calcular ganancias o pérdidas.
5. Registro de gastos:
   • Facturas de equipos, electricidad u otros costes relacionados con actividades como minería.

Impuestos principales que afectan las criptomonedas

IRPF y tramos aplicables para criptodivisas

Las operaciones con criptomonedas tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rentas del ahorro. Esto incluye ganancias patrimoniales derivadas de la compraventa de criptomonedas o ingresos provenientes de actividades como staking o minería.

1. Tramos aplicables en 2025:
   • 19 % para los primeros 6.000 € de ganancias.
   • 21 % para ganancias de 6.000 € a 50.000 €.
   • 23 % para ganancias de 50.000 € a 200.000 €.
   • 27 % para ganancias de 200.000 € a 300.000 €.
   • 30 % para ganancias a partir de 300.000 €.
2. Cómo calcular las ganancias:
   • Fórmula: Valor de venta – Valor de compra.
   • Ejemplo: Si compraste 1 Ethereum por 1.500 € y lo vendiste por 2.000 €, tu ganancia es de 500 €, tributando al 19 % si no superas los 6.000 €.
3. Rendimientos por staking o airdrops:
   • Estos deben declararse como rendimientos del capital mobiliario.

Impacto del impuesto sobre el patrimonio

El Impuesto sobre el Patrimonio afecta a las personas físicas cuyos bienes y derechos superen el mínimo exento, que varía por comunidad autónoma (generalmente 700.000 € en España). Las criptomonedas están incluidas en este cálculo.

1. Cómo tributan las criptomonedas: su valor se calcula al cierre del ejercicio fiscal (31 de diciembre) y se debe considerar el precio de mercado más reciente.
2. Excepciones y exenciones: la vivienda habitual hasta un valor de 300.000 € está exenta y en comunidades autónomas como Madrid, el impuesto sobre el patrimonio puede estar bonificado al 100 %.

Impuesto de sucesiones: cómo tratar herencias en criptomonedas

Las criptomonedas forman parte de la masa hereditaria y están sujetas al Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

1. Valoración de los criptoactivos: su valor debe calcularse en función del precio de mercado al momento de la transmisión.
2. Tributación por comunidades autónomas: las bonificaciones y tipos impositivos varían significativamente dependiendo de la región.
3. Recomendaciones clave:
   • Proporcionar pruebas claras de la propiedad de las criptomonedas heredadas (acceso a wallets, claves privadas).
   • Declararlas como bienes digitales en el testamento para evitar conflictos legales.

Permutas e intercambios de criptomonedas: aspectos fiscales

Los intercambios entre criptomonedas, como cambiar Bitcoin por Ethereum, también generan obligaciones fiscales:

1. Considerados ganancias o pérdidas patrimoniales: la permuta genera una ganancia o pérdida basada en la diferencia entre el valor de adquisición de la criptomoneda inicial y el valor de mercado de la criptomoneda recibida.
2. Ejemplo práctico:
   • Compraste Bitcoin por 10.000 € y lo intercambiaste por Ethereum valorado en 12.000 €.
   • Ganancia patrimonial: 12.000 € – 10.000 € = 2.000 €.
   • Tributación: Según los tramos del IRPF.
3. Documentación requerida:
   • Historial de transacciones.
   • Justificación de los valores de mercado en cada operación.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad cripto

¿Cómo saber si Hacienda tiene conocimiento de tus criptos?

Hacienda tiene mecanismos avanzados para rastrear transacciones de criptomonedas, especialmente en plataformas que operan dentro de la Unión Europea. Entre los métodos más comunes destacan:

1. Intercambio automático de información fiscal:
   • Las plataformas de intercambio registradas en España, como Binance o Coinbase, están obligadas a reportar a Hacienda las operaciones de sus usuarios.
2. Auditorías específicas:
   • En el Plan Anual de Control Tributario, Hacienda prioriza las operaciones en criptomonedas, rastreando ingresos, plusvalías y datos patrimoniales.
3. Acceso a información internacional:
   • Gracias a acuerdos europeos y la Directiva DAC8, Hacienda puede obtener datos de plataformas extranjeras sobre las operaciones realizadas por residentes fiscales en España.

Indicios de que Hacienda puede saber de tus criptos:

• Si la plataforma que usas tiene sede en España o en la UE.
• Si has recibido notificaciones fiscales en tu borrador de la renta indicando operaciones con criptomonedas.

¿Es obligatorio declarar ingresos de juegos play to earn?

Sí, los ingresos generados en juegos play-to-earn deben ser declarados, ya que Hacienda los considera rendimientos del capital o ganancias patrimoniales. Esto incluye criptomonedas, tokens y cualquier otro activo digital obtenido como recompensa.

1. ¿Qué ingresos debes declarar?
   • Recompensas en criptomonedas por completar tareas o niveles.
   • Tokens obtenidos que tengan valor de mercado.
   • Ventas de objetos virtuales que generen ingresos.
2. Cómo tributan:
   • Si recibes recompensas en criptomonedas: Rendimientos del capital mobiliario.
   • Si vendes activos digitales obtenidos en el juego: Ganancias patrimoniales.
3. Ejemplo práctico:
   • Obtienes 100 tokens en un juego con un valor de mercado de 500 €.
   • Debes incluir esos 500 € como ingresos en tu declaración.

¿Qué herramientas y softwares existen para facilitar tu declaración?

Existen múltiples herramientas que simplifican el proceso de declaración fiscal para criptomonedas, permitiéndote rastrear, calcular y reportar tus operaciones con precisión:

1. Softwares de rastreo y cálculo fiscal:
   • CoinTracking: Analiza transacciones y calcula impuestos automáticamente.
   • Koinly: Compatible con el sistema fiscal español, ayuda a generar informes claros para Hacienda.
   • Cryptotax: Ofrece cálculos detallados para ganancias y pérdidas en operaciones cripto.
2. Ventajas de usar estas herramientas:
   • Automatización del registro de transacciones.
   • Generación de reportes compatibles con los formatos requeridos por Hacienda.
   • Seguimiento en tiempo real de ganancias y pérdidas.
3. Documentación adicional que puedes generar:
   • Historial de precios y transacciones.
   • Cálculo del valor de adquisición y transmisión.
   • Informe de staking, minería o recompensas de juegos.

Recomendaciones clave para declarar criptomonedas correctamente

Errores comunes que debes evitar

Declarar criptomonedas puede ser un proceso complicado si no se hace con cuidado. Estos son los errores más frecuentes que debes evitar:

1. No incluir todas las operaciones: aunque solo hayas realizado intercambios entre criptomonedas, estas transacciones deben ser declaradas si generan ganancias o pérdidas.
2. No calcular correctamente el valor de adquisición y transmisión: es crucial llevar un registro preciso de los precios de compra y venta para determinar la ganancia o pérdida patrimonial.
3. Omitir ingresos por staking, airdrops o minería: estos ingresos son considerados rendimientos del capital mobiliario o del trabajo y deben ser declarados.
4. No usar la casilla adecuada: las ganancias y pérdidas relacionadas con criptomonedas deben registrarse en las casillas 1800-1814 en el modelo de declaración de la renta.
5. Ignorar los modelos específicos (Modelo 721, Modelo 100): si tienes criptomonedas en plataformas extranjeras o realizas operaciones internacionales, es obligatorio presentar estos modelos.
6. Subestimar la documentación requerida: hacienda puede solicitar pruebas de todas tus operaciones. No tener documentación suficiente puede resultar en sanciones.

Apps y recursos para registrar tus operaciones

Llevar un registro preciso de tus operaciones es fundamental para evitar errores en la declaración. Estas herramientas pueden ayudarte:

1. Aplicaciones de gestión fiscal:
   • CoinTracking: Permite importar operaciones desde exchanges y genera informes fiscales adaptados a España.
   • Koinly: Ideal para usuarios principiantes y avanzados, facilita el cálculo de ganancias y pérdidas patrimoniales.
   • Accointing: Ofrece visualización gráfica de tus operaciones y calcula impuestos con precisión.
2. Wallets con funciones de historial:
   • Algunas wallets como Ledger Live y Trust Wallet incluyen herramientas para exportar el historial de transacciones.
3. Recursos recomendados:
   • Tablas de Excel personalizadas: Una solución manual para registrar compras, ventas y comisiones.
   • Documentación oficial de exchanges: Solicita extractos de transacciones y movimientos directamente desde las plataformas que usas.
4. Beneficio de usar estas herramientas:
   • Automatización del seguimiento.
   • Cálculos precisos para evitar errores.
   • Organización clara para responder ante auditorías.

Novedades fiscales a vigilar para el año 2025

El panorama fiscal relacionado con las criptomonedas sigue evolucionando. Estas son las novedades clave a tener en cuenta:

1. Presentación del Modelo 721: es imprescindible para declarar criptoactivos en plataformas extranjeras con un valor superior a 50.000 €.
2. Cambios en los tramos del IRPF: los porcentajes aplicables al ahorro podrían ajustarse en función de nuevas normativas fiscales.
3. Mayor colaboración internacional: hacienda ampliará sus acuerdos con plataformas extranjeras para rastrear operaciones realizadas fuera de España.
4. Posibles impuestos adicionales para criptoactivos: algunas propuestas legislativas podrían incluir gravámenes específicos para ciertos tipos de operaciones cripto.
5. Embargos de criptomonedas: a partir de 2026, Hacienda podrá embargar criptoactivos en caso de deudas tributarias, según las nuevas disposiciones de la Ley General Tributaria.

Prepararte con estas recomendaciones te permitirá declarar tus criptomonedas de forma correcta y mantenerte actualizado con los cambios normativos.