Тенденции в налоговом регулировании стартапов и ключевые изменения в 2025 году

Испания активно работает над созданием более благоприятной налоговой среды для стартапов, особенно после принятия Закона о поощрении экосистемы инновационных компаний (известного как Закон о стартапах), который вступил в силу в декабре 2022 года.

Этот закон впервые признал стартапы как отдельную форму предпринимательской деятельности и установил собственную налоговую и правовую базу с целью стимулировать инновации, привлекать международные таланты и поощрять инвестиции.

Помимо этого закона, существуют и другие дополнительные меры налогового, трудового и административного характера, формирующие нынешнюю экосистему:

• Пониженное налогообложение и облегчённые условия уплаты налогов.
• Стимулы для частных инвестиций.
• Налоговые льготы при использовании stock options (опционов на акции).
• Поощрение деятельности в сфере НИОКР.
• Упрощение процедур через цифровые платформы.

Эта совокупность преимуществ делает Испанию все более конкурентоспособной на европейской арене.

Основные особенности действующей налоговой среды

Текущая налоговая система для стартапов в Испании следующими ключевыми аспектами:

• Поддержка предпринимательства: налоговые меры направлены на стимулирование создания и укрепления стартапов за счет налоговых льгот и упрощения выполнения налоговых обязательств.
• Привлечение талантов: улучшенные налоговые условия для вознаграждений на основе акций способствуют привлечению и удержанию квалифицированных специалистов.
• Поддержка инвестиций: налоговые льготы для инвесторов предназначены для привлечения финансов в стартапы, способствуя их капитализации и росту.

Как меняется налоговая среда к 2025 году

Налоговая среда для стартапов в Испании претерпевает постепенные изменения с целью укрепления позиций страны как одного из самых конкурентоспособных стартап-экосистем в Европе.

Принятие Закона о стартапах стало важной вехой, однако в 2025 году ожидаются новые корректировки как на законодательном уровне, так и в направлении гармонизации с международными тенденциями в сфере технологического предпринимательства.

Эти изменения направлены на решение специфических задач, с которыми сталкиваются молодые компании на этапах развития, выхода на международные рынки и масштабирования.

Предполагаемые законодательные изменения в Законе о стартапах в 2025 году

Хотя этот закон значительно улучшил налоговые условия, в 2025 году планируются корректировки, направленные на расширение его охвата и устранение некоторых слабых мест, выявленных в первый год применения.

К возможным изменениям относятся:

• Продление периода применения сниженной ставки корпоративного налога в 15%, особенно для стартапов в секторах с интенсивными затратами на НИОКР, где прибыль достигается позже.
• Расширение определения стартапа для включения компаний с более разнообразными бизнес-моделями или тех, кто осуществляет стратегические повороты (пивоты), без потери права на налоговые льготы.
• Бóльшая гибкость в налогообложении опционов на акции чтобы адаптировать налоговое бремя к реальной ликвидности сотрудника и избежать налогообложения нереализованной прибыли.
• Дополнительное упрощение процедур сертификации ENISA с целью устранения неопределенности, вызванной сроками и административными процедурами.
• Стимулирование перекрестных налоговых льгот для корпоративного венчурного инвестирования, поощряя крупные компании инвестировать или сотрудничать со стартапами с помощью специальных налоговых преференций

Глобальные тенденции в налогообложении технологического предпринимательства

На международном уровне налоговые режимы для стартапов эволюционируют в сторону большей конкурентоспособности с упором на облегчение частных инвестиций, снижение налоговой нагрузки на ранних этапах и привлечение мировых талантов.

Некоторые заметные международные тенденции:

• Более агрессивные налоговые льготы для частных инвесторов: такие страны, как Великобритания или Ирландия, предлагают вычеты свыше 50% и освобождение от налога на прирост капитала, что повышает объем инвестиций на посевных этапах.
• Отложенное налогообложение опционов на акции: в некоторых странах принимают модели, позволяющие платить налоги по акциям только при их продаже, а не при получении.
• Низкие или нулевые налоги на реинвестированную прибыль: например, в Эстонии применяется ставка 0% на нераспределенную прибыль, что стимулирует устойчивый рост.
• Упрощенные налоговые режимы для цифровых кочевников и иностранных стартапов: рост мобильности рабочей силы и создание компаний без границ привели к тому, что такие страны, как Португалия, Италия или Грузия, ввели специальные налоговые режимы и технологические визы..

Испания начинает интегрировать некоторые из этих практик, такие как новый режим для въезжающих работников, визы для цифровых предпринимателей и улучшения налогообложения опционов на акции, но ей ещё нужно продвигаться в сторону упрощения и предсказуемости нормативной базы..

Факторы, побуждающие адаптировать налоговую систему

Технологическое ускорение, глобализация предпринимательства, глобализация предпринимательства и рост цифровых бизнес-моделей бросают вызов традиционным налоговым системам. 

Некоторые факторы, требующие эволюции налоговой среды:

• Более длительные циклы созревания: многие стартапы, особенно в deeptech или здравоохранении, выходят на прибыль только спустя 5–7 лет, поэтому текущих налоговых стимулов недостаточно.
• Необходимость привлечения международного капитала: глобальная конкуренция за инвестиции требует создания более привлекательных и стабильных налоговых условий.
• Несоответствие между налогообложением и реальной ликвидностью: сотрудники с опционами на акции или основатели с долями сталкиваются с налоговыми обязательствами, не имея при этом ликвидных доходов для их оплаты.
• Рост удаленной работы и транснационального предпринимательства: стартапы все чаще работают в нескольких странах с самого первого дня, то требует более скоординированных, гибких и технологичных налоговых систем.
• Спрос на высококвалифицированные международные таланты: налоговые режимы напрямую влияют на способность привлекать и удерживать ключевые таланты

Адаптация к новым реалиям: новые налоговые возможности

Закон о стартапах ввёл ряд налоговых льгот, направленных на укрепление предпринимательской экосистемы в Испании.

Ключевые налоговые стимулы предусмотренные новым законодательством

Одним из главных преимуществ является — снижение налога на прибыль организаций. Сертифицированные стартапы могут пользоваться пониженной ставкой 15% в течение первых четырех лет с момента появления положительной налогооблагаемой базы, что снижает налоговую нагрузку на начальном этапе и позволяет реинвестировать больше средств в развитие.

Также упрощён перенос налоговых задолженностей без необходимости предоставления гарантий. В дополнение к этому стартапы освобождаются от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в течение первых двух лет с положительной налогооблагаемой базой, что ещё больше улучшает их ликвидность.

Преимущества по налогу на прибыль организаций и НДФЛ

Среди мер по привлечению и удержанию талантов выделяется расширение налогового освобождения по передаче опционов на акции. Льгота увеличена с 12 000 до 50 000 евро в год, что стимулирует сотрудников участвовать в капитале компании, укрепляя их вовлеченность и лояльность.

Также выигрывают инвесторы: повышена налоговая скидка за инвестиции в новые компании до 50% от вложенного капитала с максимальной базой в 100 000 евро в год, что стимулирует рост частных инвестиций в стартап-экосистему.

Новые преимущества для инвесторов и международных талантов

Закон также усиливает специальный налоговый режим для прибывающих специалистов, известный как «Закон Бекхэма», расширяя условия для привлечения международных талантов в Испанию через выгодные налоговые условия. Исключаются бюрократические преграды для иностранных инвесторов — теперь для инвестиций в испанские стартапы необязательно получать идентификационный номер NIE, что значительно упрощает процесс.

Для национальных предпринимателей исключены определенные регистрационные сборы при создании новых компаний, что помогает снизить стартовые расходы. Частные предприниматели, совмещающие работу по найму, смогут получить льготы по взносам в систему социального обеспечения в первые три года, что обеспечивает значительную финансовую поддержку в критические этапы бизнеса.

Как использовать налоговые возможности в 2025 году

Закон 28/2022 и связанные с ним налоговые инициативы — это ключевая возможность для предпринимателей оптимизировать налоговую нагрузку и ускорить рост своих компаний.

Правильное использование этих льгот требует проактивного налогового планирования, специализированного консультирования и актуальных знаний о нормативной базе. 

В 2025 году экосистема станет еще более требовательной, и только те компании, которые интегрируют налоговые аспекты в свою финансовую стратегию, смогут максимизировать доступные стимулы.

Рекомендации для эффективного налогового планирования

Сертифицировать статус стартапа через ENISA как можно скорее

Этот шаг — самый важный для получения большинства налоговых льгот.

Процесс стал более оперативным, но по-прежнему критически важно подготовить качественную техническую документацию, подтверждающую инновационный характер проекта.

Подробнее о сертификации стартапов через ENISA читайте здесь.

Разработать грамотную систему компенсаций

С расширением налоговой льготы на опционы до 50 000 € в год стартапы могут внедрять более привлекательные планы участия в капитале, чтобы удерживать таланты без создания высокой налоговой нагрузки на сотрудников.

Воспользоваться налоговыми вычетами на НИОКР

Правильное оформление документации расходов на инновации и четкое отслеживание крайне важны для использования налоговых вычетов от 25% до 42% и даже для их монетизации, если у компании нет прибыли.

Оптимизировать структуру компании

В случае выхода на международный рынок, ускоренного роста или привлечения иностранного капитала стоит пересмотреть юридическую и налоговую структуру компании — чтобы избежать двойного налогообложения, использовать соглашения об избежании двойного налогообложения и получить доступ к более благоприятным налоговым режимам.

Интегрировать налоговое планирование в финансовую стратегию

Многие предприниматели недооценивают влияние грамотного налогового планирования на финансовый горизонт (runway). 

Интеграция налоговых стимулов с самого начала может улучшить показатели расходования средств (burn rate) и упростить проведение новых инвестиционных раундов.

Ключевые факторы для сохранения конкурентоспособности и соблюдения нормативных требований

• Заблаговременное планирование: принятие ключевых налоговых решений (например, выпуск опционов или подача заявок на вычеты) за 6–12 месяцев позволяет максимально использовать доступные льготы.
• Прозрачность и отслеживаемость: особенно при получении вычетов за НИОКР и управлении долями, наличие надёжной технической документации и внутренних аудитов — критически важно.
• Постоянное обучение и обновление знаний: как основатели, так и финансовые команды должны быть в курсе изменений в налоговом законодательстве, поскольку правовая база для стартапов постоянно развивается.
• Адаптивность к международной среде: знание налоговой практики других стран позволяет выходить на международные рынки и конкурировать в равных условиях.
• Сотрудничество с отраслевыми экспертами: специализация имеет важное значение. Юридические фирмы, опытные в налоговом сопровождении стартапов, помогают избежать дорогих ошибок и максимально использовать доступные возможности.

Среднесрочная перспектива налоговой политики для предпринимательской экосистемы

Испания готовится к новому этапу в налогообложении стартапов с мерами, которые обещают расширить налоговые льготы, ускорить процессы и лучше адаптироваться к особенностям различных секторов.

Наилучший способ использовать эти стимулы и обеспечить устойчивый рост — работать при поддержке профессионалов, специализирующихся в данной области.

Консультант или юридическая фирма с опытом в стартап-среде помогут выявить ключевые возможности, правильно выстроить налоговое планирование и оперативно реагировать на изменения законодательства — гарантируя, что стартап развивается на прочной основе.