Ввиду увеличивающегося количества стартапов в Испании и необходимости регулирования их деятельности, был принят Закон 28/2022 от 21 декабря «О развитии экосистемы стартапов с целью содействия развитию и росту новых компаний с инновационным характером».

Одним из самых важных нововведений является снижение ставки налога на прибыль для стартапов до 15% в первые четыре года. В связи с этим, Эниса, орган, который призван сертифицировать стартапы, выпустил определенные критерии и процедуры оценки компаний для их признания налоговыми субъектами в данных целях.

Таким образом, при соблюдении определенных требований и при условии получения положительного одобрения Энисы, стартап может претендовать на снижение налогового бремени.

Какие же требования устанавливает Эниса для применения налоговых льгот:

1) Определение стартапа и требования к ним:

Закон определяет «стартап компанию» как любое юридическое лицо, являющееся технологической компанией, созданной в соответствии с Законом 14/2011 «О науке, технологиях и инновациях«, деятельность которой предполагает использование научно-технических знаний и технологий для создания новых продуктов, процессов или услуг, а также для использования исследований, разработок и инновационных инициатив.

Кроме того, стартап будет считаться инновационным, если его целью является решение проблем или улучшение существующих разработок путем создания существенно новых или усовершенствованных по сравнению с существующим уровнем техники продуктов, услуг или процессов.

2) Критерии оценки инновационного характера стартапа:

Стартап-заявитель должен подтвердить, что его деятельность связана с инновационным предпринимательским проектом. Какие критерии орган по сертификации будет принимать во внимание:

  • Цель проекта: компания должна продемонстрировать, что ее целью является решение проблемы или улучшение существующей ситуации путем разработки новых или усовершенствованных продуктов, услуг или процессов.
    — Выполнение условий: компания может соответствовать требованию инновационного предпринимательства, если она удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий:
    (а) Расходы на исследования, разработки и технологические инновации составляют не менее 15% от общих расходов компании за последние два финансовых года.
    б) Компания получала инвестиции, финансирование или государственную помощь на проекты НИОКР или инновационное предпринимательство в течение последних трех лет.
    в) Имеет мотивированное заключение Министерства науки и инноваций, в котором отмечается высокая степень инновационности.
    d) Имеет льготы по отчислениям в Фонд социального страхования за привлечение научного персонала.
    д) Сертифицирована как «Инновационный малый и средний бизнес».
    f) Сертифицирована как «Молодая инновационная компания», «Инновационная малая или микрокомпания».
  • Оценка технологических инноваций и инноваций в продуктах, процессах, услугах и/или бизнес-моделях: если компания не соответствует вышеперечисленным критериям, она будет оцениваться на наличие технологических инноваций или инноваций в ее продуктах, процессах, услугах и/или бизнес-моделях самим органом.

Для начала процесса оценки необходимо предоставить как минимум учредительные документы, отчетности, справки об отсутствии задолженностей, бизнес-план.

3) Критерии оценки так называемого «масштабируемого предпринимательства»:

Закон устанавливает, что стартап должен доказать, что он является быстрорастущей компанией. С этой целью ENISA будет оценивать ее высокий потенциал роста в соответствии со следующими критериями:

  1. Степень привлекательности рынка: будут проанализированы спрос и предложение в секторе, в котором работает компания, стратегии привлечения пользователей или клиентов, рост спроса, барьеры входа для новых конкурентов и т.д.
  2. Этап деятельности компании: будет рассмотрена реализация прототипов, достижение минимально жизнеспособного продукта или выход услуги на рынок. Также оценивается положение компании на рынке и длительность нахождения ее продукции или услуг.
  3. Бизнес-модель: оценивается потенциальная возможность увеличения количества пользователей (клиентов), операций или годового оборота компании, а также бизнес модель ее деятельности, тип продуктов и/или услуг, цели и характер инвестиционного и финансового плана.
  4. Конкуренция: оценивается существующая конкуренция в секторе компании-заявителя и ее отличие от других конкурирующих компаний.
  5. Команда: внимание будет уделено опыту, подготовке и резюме работников (учредителей), являющихся коллективом компании-заявителя, как управленческой команды, так и партнеров.
  6. Договоры с поставщиками и клиентами, а также договоры аренды: будет учитываться тип компаний и специалистов, оказывающих услуги компании-заявителю в производственном процессе.
  7. Клиенты: будет оцениваться количество клиентов или пользователей стартапа. Позитивным моментом послужит уже одобренная кредитная линия ENISA.

4) Процедура сертификации:

Процедура сертификации начинается с электронной подачи заявки. Орган по сертификации обязан будет рассмотреть заявку за три месяца.

При выдаче положительного одобрения, ENISA имеет право ежегодно проводить выборочные проверки на предмет соответствия требованиям и может в любой момент потребовать от компаний предоставления необходимой подтверждающей документации.

В случае несоблюдения требований сертификации сертифицирующая организация будет инициировать процедуру отзыва сертификата и последующего исключения из льгот, предусмотренных Законом, при этом соответствующий стартап будет иметь десятидневный срок для предъявления возражений.

Стартапам следует иметь в виду, что налоговая инспекция в свою очередь будет иметь повышенный интерес к стартапам, которые получили одобрение Энисы и применяют пониженную ставку налога, и имеется высокий риск проведения налоговой проверки.
В связи с этим, наше адвокатское бюро советует тщательно подходить к выбору налоговых экспертов и бухгалтеров, чтобы избежать проблем в будущем. Минимальная ставка опытного специалиста не может быть ниже 400 евро в месяц. Не стоит тянуться за низкой стоимостью услуг хесторов и консультантов.

Специалисты адвокатского бюро Supra Legit готовы помочь вам с сертификацией стартапа, а также с ведением юридической и налоговой деятельности компании.

+34 963 210 530 WhatsApp / Viber / Telegram: + 34 627 97 17 34 info@supralegit.com

Другие интересные статьи:

Договоры для стартапов в Испании, которые должен знать каждый предприниматель

Виза цифрового кочевника в Испании и иные изменения Закона о стартапах 2023

Новый закон о стартапах в Испании: налоговые особенности