Cómo declarar los ingresos por staking de criptomonedas en España

El staking convierte cripto inmovilizada en rendimientos periódicos. En España, Hacienda encuadra esas recompensas (con carácter general) como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, con valoración en euros en la fecha de percepción; más tarde, si vendes esos tokens, tributarás por la plusvalía/minusvalía respecto del valor ya declarado.

Además, si custodias cripto en exchanges extranjeros y superas ciertos umbrales, existe la obligación informativa del Modelo 721.

¿Qué es el staking de criptomonedas?

El staking consiste en bloquear criptoactivos en redes Proof of Stake (o delegarlos a un validador) para validar transacciones y recibir recompensas en tokens. La DGT distingue entre staking directo (actúas como validador con tu infraestructura) y delegado o “como inversión” (bloqueas y compartes recompensa con un tercero); en ambos casos, las recompensas se tratan (por regla general) como rendimientos del capital mobiliario.

Diferencias rápidas con minería y holding

• Minería (PoW): suele analizarse como actividad con medios materiales; tratamiento distinto.
• Holding: mantener cripto sin recibir nada no genera por sí solo tributación, salvo que existan rendimientos (p. ej., staking, lending).

¿Por qué es frecuente el lío fiscal con el staking?

• Calificación y devengo: La DGT ha fijado criterio (V1766-22): staking = capital mobiliario; hay que valorar en euros cuando se perciben las recompensas. Luego, si vendes esos tokens, el coste será ese valor ya integrado.
• Documentación y trazabilidad: Sin extractos, txid, wallets origen/destino y cambio a euros por fecha, es difícil justificar importes y bases.
• Obligaciones informativas: Si superas umbrales con cripto custodiada fuera de España, entra en juego el Modelo 721 (informativo, no liquida cuota).

Posibles consecuencias de no declarar adecuadamente el staking

• Multas y recargos por omisión de ingresos: Las recompensas del staking son renta y deben integrarse en el IRPF; su omisión puede acarrear sanciones económicas e intereses de demora.
• Requerimientos e inspecciones: La AEAT puede solicitar trazabilidad: wallets, txid, valoraciones en euros y justificantes de recepción.
• Impacto en tu “historial fiscal”: Incidencias previas dificultan fraccionamientos o aplazamientos y elevan el riesgo de nuevas comprobaciones.

Cómo declarar los ingresos por staking paso a paso

1) Identifica el tipo de rendimiento

Con carácter general, las recompensas del staking se tratan como rendimientos del capital mobiliario (base del ahorro). Si actúas como validador con medios organizados y habitualidad, revisa si tu caso encaja como actividad económica.

2) Determina la base a la que van

El staking se integra en la base del ahorro del IRPF (tramos progresivos). Si además vendes posteriormente esos mismos tokens, esa venta generará ganancia o pérdida patrimonial tomando como coste el valor en euros que ya declaraste al recibirlos.

3) Decláralo en el Modelo 100

Imputa el importe total anual en euros de las recompensas percibidas dentro del apartado de rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro. No es necesario convertir a euros los criptoactivos en tu wallet; lo que se integra es el valor en euros de lo recibido en la fecha de percepción.

4) Ejemplo práctico (resumen)

• Enero: recibes 10 unidades del token X como staking. Ese día valen 5 € cada una → 50 € de rendimiento del capital mobiliario.
• Marzo: recibes 4 unidades (precio 6 €) → 24 €.
• Diciembre: vendes las 14 unidades por 80 € en total. Para la ganancia/pérdida, el costo es de 74 € ya declarados como rendimiento (50 + 24). Resultado de la venta: 80 − 74 = 6 € de ganancia patrimonial.

5) Comprueba si debes presentar informativos.

Si custodias cripto en proveedores extranjeros y superas los umbrales a 31 de diciembre, puede existir obligación informativa anual (no liquida cuota) sobre tenencias en el exterior. Revisa tu situación.

Si todos estos pasos te resultan complicados, siempre puedes contactar a una asesoría especializada.

Modelos fiscales adicionales que podrías necesitar

Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio

Valora si tu patrimonio neto (incluidas las criptomonedas a valor de mercado a 31/12) supera los mínimos exentos fijados por tu comunidad autónoma o, aún sin cuota, si existe obligación de presentar por superar determinados umbrales. Si procede, se presenta de forma anual, junto con la renta.

Modelo 721 – Monedas virtuales en el extranjero

Informativo para tenencias de cripto custodiadas fuera de España cuando se superan umbrales a 31 de diciembre. También puede exigirse en años posteriores si se producen variaciones relevantes (altas/bajas significativas o incrementos sustanciales). El plazo ordinario es el primer trimestre del año siguiente.

Modelos 172 y 173 – Operaciones y saldos con criptoactivos

Son informativos de proveedores (exchanges, custodios y ciertos intermediarios establecidos en España). El usuario no los presenta, pero debe saber que esos reportes pueden cruzarse con su IRPF: conviene que tus registros coincidan con lo que declaren tus proveedores.

Cómo calcular correctamente el valor de las recompensas

Método de valoración (regla práctica y respaldo legal). Las recompensas del staking son rendimientos en especie y deben valorarse en euros en el momento exacto de su percepción por su valor normal de mercado; ese es el importe que integrarás en la base del ahorro.

Después, si vendes esos mismos tokens, la ganancia o pérdida se calculará contra ese valor ya declarado como coste. En la doctrina administrativa sobre staking se confirma, además, su calificación como capital mobiliario (salvo que exista una actividad con medios organizados).

Cómo estimar el valor con precisión (paso a paso)

1. Marca de tiempo exacta: anota fecha y hora de cada recepción (zona horaria coherente todo el año).
2. Precio de referencia: toma el precio spot de mercado en ese instante (si hay varios mercados, usa el de la plataforma donde recibes o un precio medio razonable y consistente).
3. Conversión a euros: convierte el valor del token a EUR en esa misma fecha/hora (si la recompensa llega en otra divisa o par cripto, documenta el doble salto: token→USD/USDT→EUR).
4. Comisiones: registra comisiones de red o plataforma asociadas a la percepción (no a ventas futuras) y consérvalas como gasto vinculado a ese ingreso si procede.
5. Consistencia anual: aplica siempre la misma fuente y método de conversión; anota cualquier cambio metodológico en una nota de control interna.

Criterios operativos para casos especiales

• Vesting o desbloqueos periódicos: el devengo es cuando los tokens pasan a estar a tu disposición (no cuando se anuncian). Valora y registra cada entrega.
• Tokens ilíquidos o con spread alto: usa un promedio de precios del intervalo cercano a la recepción y documenta la fuente; evita precios anómalos de velas aisladas.
• Recompensas en liquid staking: trátalas como rendimiento del token recibido; si luego canjeas por el subyacente, calcula la variación patrimonial con coste igual al valor ya integrado el día de la percepción.
• Validadores con medios propios: si existe habitualidad y organización de medios, revisa si hay actividad económica (contabilidad y obligaciones específicas).

Documentación mínima que debes guardar (trazabilidad)

• Libro de recompensas: fecha/hora, txid, wallets origen/destino, token y valor en EUR; identifica la fuente de precio usada.
• Evidencias de precio y cambio: capturas/exportaciones con el precio spot tomado y el tipo de cambio a EUR.
• Conciliación anual: sumatorio de rendimientos por token y cuadro de ventas posteriores donde el coste sea el valor ya integrado como ingreso.
  Una documentación ordenada reduce el riesgo en comprobaciones y alinea tu cálculo con los criterios de valoración en especie aplicables.

Herramientas que facilitan el proceso

Si tu operativa es amplia, los trackers y agregadores fiscales (o una hoja de cálculo bien diseñada) ayudan a: importar movimientos, etiquetar ingresos de staking, fijar la regla de valoración y exportar un informe anual con sumatorios por token y justificación del coste para ventas futuras. Haz una revisión manual al cierre para cuadrar totales con tus wallets/exchanges y con el criterio de devengo aplicado.

Errores comunes que debes evitar al declarar staking

• No declarar hasta “pasar a euros”: Las recompensas se integran cuando se reciben, valoradas en euros ese mismo día, aunque no las conviertas ni las vendas.
• Usar casillas equivocadas del IRPF: Con carácter general, van como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro (no en actividades económicas salvo que actúes como validador con medios organizados).
• Imputar en el ejercicio incorrecto: El devengo es la fecha de percepción; sin un control cronológico acabarás declarando fuera de plazo o en el año equivocado.
• Mezclar criterios de valoración: Cambiar de fuente o método a mitad de año rompe la consistencia. Elige una fuente de precios y una regla de conversión a EUR y mantenlas todo el ejercicio.
• Olvidar la venta posterior de tokens ya declarados: Cuando vendas esas recompensas, usa como coste el valor en euros que imputaste el día que las recibiste; si no, duplicas tributación.
• No conservar soportes: Sin txid, wallets, capturas de precio, comisiones y conciliaciones, tu cálculo queda débil ante una comprobación.

Recomendaciones para cumplir correctamente con Hacienda

• Registra de forma periódica: Mantén un libro de recompensas con fecha/hora, token, txid, wallets de origen/destino, valor en EUR y comisiones. Añade un sumatorio mensual para controlar el acumulado.
• Conciliación trimestral: Cuadra tu libro con saldos de wallets/exchanges y deja constancia de diferencias (p. ej., airdrops, bridges, fees).
• Anexo metodológico: Documenta de antemano la fuente de precios, la hora de referencia, el tipo de cambio a EUR y cómo tratas casos especiales (vesting, liquid staking, iliquidez).
• Revisa obligaciones informativas: Si custodias cripto en el extranjero y superas umbrales a 31/12, prepara el informativo correspondiente; y valora si tu patrimonio neto exige declaración de patrimonio.
• Validador o alta habitualidad: Si operas con medios organizados (nodo, infraestructura, terceros), revisa si existe actividad económica y sus obligaciones formales.
• Actualiza cada campaña: Revisa novedades antes de presentar: tramos, casillas, plazos y criterios.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad del staking

¿Es lo mismo hacer staking en un exchange centralizado que en uno descentralizado?

A efectos fiscales españoles no cambia la calificación: la recompensa es, con carácter general, rendimiento del capital mobiliario que se integra en la base del ahorro y se valora en euros en la fecha de percepción. La naturaleza del proveedor (CEX/DEX) no altera el devengo ni la obligación de declarar, aunque sí la exigencia de trazabilidad (justificar txid, wallets y precios). Este criterio se apoya en las consultas de la DGT sobre staking y en el manual de IRPF para la base del ahorro.

¿Se puede compensar con pérdidas de otras cripto?

Sí, pero siguiendo las reglas de integración y compensación: los rendimientos del capital mobiliario (como el staking) se compensan primero dentro de su propio bloque de la base del ahorro y, si aún quedara saldo negativo, con el 25% del saldo positivo del otro bloque (ganancias/pérdidas patrimoniales) y viceversa, respetando el límite temporal de cuatro años.

¿Qué ocurre si recibes staking desde un exchange extranjero?

Debes declararlo igualmente en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario. Además, si al 31 de diciembre el conjunto de monedas virtuales custodiadas fuera de España supera 50.000 €, existe obligación informativa mediante Modelo 721 en el primer trimestre del año siguiente.